Операционный бюджет.

Что это простыми словами

Операционный бюджет — это план на период (месяц, квартал, год): сколько компания заработает и сколько потратит на повседневную жизнь. Зарплаты, аренда, маркетинг, закупки, облако, подписки на сервисы — всё, без чего бизнес не доживёт до завтра. Из плановой выручки вычитаем плановые операционные расходы — получаем плановую операционную прибыль.

Это семейный бюджет «на месяц»: еда, коммуналка, бензин, кружок ребёнку. А покупка машины или ремонт квартиры сюда не лезет — это уже из другой тумбочки (капитальный бюджет, CAPEX). Операционный бюджет отвечает на вопрос «хватает ли нам на текущую жизнь», а не «потянем ли мы крупную покупку».

Зачем это бизнесу

Без операционного бюджета вы узнаёте о перерасходе постфактум — когда деньги уже потрачены, а маркетинг внезапно «съел» вдвое больше плана. Бюджет превращает «вроде всё нормально» в цифры: по каждой статье видно план, факт и отклонение. Статья пухнет — разбираетесь сейчас, а не в конце квартала с круглыми глазами.

Ещё это язык, на котором с вами разговаривают инвестор и банк. «Дайте прогноз на год» — это просьба показать операционный бюджет. Нет бюджета — нет предметного разговора о деньгах.

Как считается

Операционный бюджет = Плановая выручка − Плановые операционные расходы (OPEX)
                    = плановая операционная прибыль

OPEX = ФОТ + аренда + маркетинг + закупки/себестоимость
       + IT/ПО + админрасходы + прочие текущие
       (БЕЗ CAPEX, амортизации, процентов по кредитам, налога на прибыль)

Исполнение: Отклонение = Факт − План   (по каждой статье, в ₽ и %)

Пример. Кофейня планирует на месяц:

• выручка: 1 200 000 ₽
• OPEX: бариста 350 000 + аренда 200 000 + зерно/молоко 180 000 + эквайринг 30 000 + коммуналка 40 000 = 800 000 ₽
• плановая операционная прибыль: 1 200 000 − 800 000 = 400 000 ₽

Прошёл месяц, зерно подорожало: факт по закупкам 230 000 вместо 180 000. Отклонение = +50 000 ₽ (+28%). Прибыль просела до 350 000 ₽ — и это видно по конкретной строке, а не гаданием, куда делись деньги.

Примеры из жизни

• Кофейня. Операционный бюджет на месяц — выручка против OPEX (зарплаты, аренда, зерно, эквайринг, коммуналка). Новая кофемашина за 300 000 ₽ сюда не входит — это капитальный бюджет: она прослужит годы, поэтому её стоимость размазывается амортизацией, а не бьёт по прибыли одного месяца.
• Производственная компания. Бюджет собирают по цепочке: бюджет продаж → бюджет производства → бюджеты материалов, ФОТ и общепроизводственных расходов → бюджеты коммерческих и административных расходов. Всё консолидируется в БДР (бюджет доходов и расходов).
• IT/SaaS-стартап. Годовой бюджет — почти целиком OPEX: зарплаты команды, облако и серверы, реклама, подписки на сервисы. На ранней стадии бизнес осознанно живёт в OPEX-модели и не замораживает деньги в активах.

Когда это про вас

Соло-предпринимателю, фрилансеру или микробизнесу на старте отдельный «операционный бюджет» как документ обычно избыточен — хватает простого учёта доходов и расходов и контроля остатка на счёте. Полноценное бюджетирование с разделением OPEX/CAPEX и план-факт-анализом окупается, когда появляются наёмная команда, несколько статей расходов, цеха или направления, либо инвестор или банк, которым нужен прогноз.

Если вопрос про крупную покупку или запуск проекта — это тоже не сюда: там работает капитальный бюджет и оценка окупаемости.

Грабли и мифы

• Закидывать CAPEX в OPEX. Покупка оборудования, ремонт здания, разработка капитализируемого ПО — это капитальные затраты. Они не вычитаются из прибыли периода целиком, а амортизируются. Смешали — операционная прибыль и налоги посчитаны неверно.
• «Бюджет = движение денег». Нет. Операционный бюджет — это начисления (как БДР), а не платёжный календарь (БДДС). Предоплатили аренду на год — деньги ушли сразу, но расход растягивается по месяцам. Кассовый разрыв ловится не здесь, а в бюджете движения денежных средств.
• Считать налог на прибыль и проценты по кредитам операционными расходами. По классике в OPEX они не входят (как и амортизация). Иначе нельзя честно сравнить операционную эффективность компаний с разной долговой нагрузкой и налоговым режимом.