Бюджет движения денежных средств.

Что это простыми словами

Бюджет движения денежных средств (БДДС) отвечает на один вопрос: хватит ли денег на счёте, чтобы дожить до следующего поступления. Он показывает по периодам — месяц, квартал, год — сколько денег придёт на расчётный счёт и в кассу и сколько с них уйдёт. Цель — держать ликвидность и не влететь в кассовый разрыв.

Аналогия: бюджет доходов и расходов (БДР) — это калории на этикетке, а БДДС — деньги в кошельке прямо сейчас. Можно «заработать» прибыль на бумаге и при этом не иметь чем заплатить зарплату в пятницу, потому что клиенты платят с отсрочкой. БДР про прибыль, БДДС — про живые деньги.

Зачем это бизнесу

Прибыльная компания может обанкротиться. Звучит как парадокс, но это будни любого бизнеса с отсрочками, запасами и кредитами: отгрузили товар, прибыль в отчёте есть, а деньги придут через два месяца — и в этом промежутке нечем рассчитаться с поставщиками и заплатить налоги. Это и есть кассовый разрыв.

БДДС ловит такие провалы заранее. Собственник видит за месяц-два вперёд, что в конкретную неделю остаток уйдёт в минус, и успевает среагировать: придержать закупку, передвинуть платёж, открыть короткую кредитную линию. Без БДДС бизнес узнаёт о разрыве в день, когда банк отклоняет платёжку.

Как считается

Сальдо потока за период = Поступления − Выплаты
  (по трём видам деятельности: операционная + инвестиционная + финансовая)

Остаток на конец = Остаток на начало + Чистый денежный поток (ЧДП) за период

Пример. Остаток на начало марта — 500 000 ₽. В марте операционные поступления (оплаты клиентов) — 1 200 000 ₽, операционные выплаты (зарплата, аренда, сырьё, налоги) — 1 400 000 ₽. Инвестиций и кредитов в марте нет.

• ЧДП за март = 1 200 000 − 1 400 000 = −200 000 ₽
• Остаток на конец марта = 500 000 + (−200 000) = 300 000 ₽

Месяц закрыт в плюс по остатку, но запас тает. Если в апреле поступления просядут ещё, остаток уйдёт в минус — сигнал готовить кредитную линию заранее, а не в день платёжки.

Примеры из жизни

• Торговая компания продаёт с отсрочкой 60 дней. По БДР в марте прибыль есть, но деньги от клиентов придут только в мае. БДДС показывает в марте–апреле отрицательное сальдо — собственник заранее видит разрыв и придерживает закупку или берёт короткий кредит.
• Производство закладывает в БДДС три потока: операционный (выручка минус зарплата, аренда, сырьё, налоги), инвестиционный (покупка станка во 2 квартале) и финансовый (получение и погашение кредита). На стыке кварталов сальдо проседает из-за станка — платёж по нему сдвигают на месяц позже.
• Малый бизнес ведёт БДДС в сервисе финучёта (ПланФакт, Adesk): операции подтягиваются из банковской выписки, план-факт по поступлениям и выплатам обновляется автоматически, без ручного Excel.

Когда это про вас

Актуально, если у вас есть хоть что-то из трёх: отсрочки платежей (вам или вы), запасы и закупки наперёд, кредиты. Любой из этих факторов разводит во времени «заработал» и «получил деньги» — и тогда БДДС обязателен.

Пока рано, если вы самозанятый или микробизнес без отсрочек, кредитов и запасов: деньги приходят сразу за услугу, остаток на счёте и так на ладони. На самом раннем этапе, когда выручка нерегулярная и статьи расходов ещё не устаканились, хватает платёжного календаря на ближайшие недели — годовой бюджет строить не из чего.

Грабли и мифы

• Путают БДДС и БДР и считают, что прибыльный бизнес автоматически платёжеспособен. Можно быть в плюсе по БДР и одновременно сидеть в кассовом разрыве — классика при работе с отсрочками.
• Планируют поступления и выплаты по дате начисления (по отгрузке, по акту), а не по дате реального движения денег. Тогда БДДС превращается в копию БДР и перестаёт ловить разрывы — весь смысл теряется.
• Делают БДДС слишком грубо, одной суммой на месяц, и забывают про внутримесячную динамику. Разрыв любит вылезать в день зарплаты или налогов, даже если итог месяца положительный. Лечится платёжным календарём по неделям и дням.